Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế và hạn nộp thuế môn bài 2024

Thuế môn bài được hiểu là mức thuế mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm, dựa vào số vốn điều lệ được ghi trong giấy phép kinh doanh. Mặc dù có nhiều quy định và hướng dẫn rõ ràng về thuế môn bài, nhưng không phải tất cả các doanh nghiệp đều có kiến thức đầy đủ về các bậc thuế, thời hạn nộp, và các quy tắc xử phạt liên quan đến thuế môn bài. Các bạn cùng TATA tìm hiểu qua bài viết sau đây.

I. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là khoản thuế trực thu, hiểu đơn giản hơn là mức thuế hàng năm mà doanh nghiệp phải thanh toán trực tiếp cho cơ quan quản lý thuế  theo quy định của nhà nước. Mức thuế môn bài hàng năm không lớn nhưng đây là một nghĩa vụ pháp lý bắt buộc, trừ khi có trường hợp được miễn.

Thuế môn bài dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh

Mức thuế thường được xác định theo các bậc, tùy thuộc vào các yếu tố như số vốn đăng ký, doanh thu của năm kinh doanh trước đó hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh trước đó, phụ thuộc vào quy định của quốc gia hoặc địa phương cụ thể.

II. Các mức thuế & bậc thuế môn bài phải nộp năm 2024

Theo quy định của Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, các mức thuế và bậc lệ phí môn bài cho năm 2024 được xác định như sau:

1. Với doanh nghiệp/ công ty

- Các doanh nghiệp và tổ chức có vốn điều lệ hay vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm

- Các doanh nghiệp và tổ chức có vốn điều lệ hay vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm

- Đối với  các chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp hoặc tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm

2. Đối với hộ kinh doanh

- Các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

- Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

- Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu - 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Một số doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh cá thể có thể được miễn lệ phí môn bài

3. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài 

- Những doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể: Miễn thuế môn bài trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy phép kinh doanh.

- Những doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc được thành lập trong năm 2024: Miễn thuế môn bài cho năm 2024.

- Những hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống

- Các cá nhân và hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh: Miễn thuế môn bài trong năm 2024.

III. Thời hạn nộp tờ khai báo lệ phí môn bài

Dựa trên quy định của Nghị định 22/2020/NĐ-CP, quy định về thời gian nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh hằng năm được xác định như sau, theo lịch dương:

Thời gian nộp thuế môn bài cho các doanh nghiệp là từ ngày 01/01 đến 30/01 hằng năm, với ngày 30/01 là thời hạn cuối cùng để nộp thuế môn bài.

 Ví dụ: Trong năm 2023 các doanh nghiệp có điều chỉnh hoặc tăng vốn điều lệ từ 3 tỷ lên 4 tỷ đồng thì chậm nhất ngày 30/01/2024, buộc các doanh nghiệp phải tiến hành nộp tờ khai lệ phí môn bài.

Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại trừ như sau:

Trường hợp 1: Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh) đã hết thời gian miễn thuế môn bài:

• Thời gian kết thúc thuế môn bài cho các doanh nghiệp trong 06 tháng đầu năm: Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/7.
• Thời gian kết thúc thuế môn bài trong 06 tháng cuối năm thì hạn nộp chậm nhất: Ngày 30/1 của năm liền kề.

Trường hợp 2: Đối với các cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ kinh doanh tiếp tục kinh doanh sau khi tạm ngừng sản xuất kinh doanh:

• Đơn vị tái hoạt động vào 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/07/2024 phải nộp lệ phí môn bài.
• Đơn vị tái hoạt động vào thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01/2025 hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài.  

4. Các cách nộp lệ phí thuế môn bài

Có hai phương thức nộp thuế như sau:

• Nộp tiền mặt vào kho bạc Nhà nước của quận tại bất kỳ chi nhánh nào của ngân hàng Vietinbank.
• Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty

Trong trường hợp nộp thuế điện tử, doanh nghiệp sử dụng chữ ký số để xác nhận và hoàn tất quá trình nộp thuế. Một số chi cục thuế hiện nay yêu cầu việc nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số, điều này đồng nghĩa với việc cần thiết lập tài khoản ngân hàng cho công ty và mua chữ ký số để đảm bảo tính chính xác và tính hiệu quả trong xử lý hồ sơ khai thuế.

5. Những mức phạt chậm nộp phí môn bài và tờ khai 

Theo quy định của Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020, mức xử phạt khi nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài chậm được quy định như sau:

1. Chậm nộp hồ sơ khai thuế

- Chậm nộp từ 01 đến 05 ngày: Phạt cảnh cáo.

- Chậm nộp từ 01 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2 đến 5 triệu đồng.

- Chậm nộp từ 31 đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5 đến 8 triệu đồng.

- Chậm nộp từ 61 đến 90 ngày hoặc từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 8 đến 15 triệu đồng.

- Chậm nộp trên 90 ngày, phát sinh thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế trước thời điểm cơ quan thuế quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế, hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế: Phạt tiền từ 15 đến 25 triệu đồng.

2. Khi lệ phí môn bài được nộp trễ hơn thời hạn

Mức phạt chậm = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.

Số ngày chậm nộp lệ phí bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ và được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của hạn nộp thuế.

Cho nên:  Mức thuế môn bài 2024 vẫn giữ nguyên nhưng có một số điểm khác về mức phạt chậm nộp và hạn nộp hồ sơ khai lệ phí. Hạn nộp lệ phí môn bài năm 2024 chậm nhất là ngày 30/01//2024.

Qua bài viết trên,TATA hy vọng sẽ mang lại những nội dung hữu ích về sự quan trọng của thuế môn bài cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Nếu các bạn còn đang băn khoăn hoặc cần sự hỗ trợ từ TATA thì đừng ngại liên hệ với chúng tôi ngay nhé! Với TATA, chúng tôi  tự hào là đơn vị tư vấn hàng đầu về việc thành lập công ty, chi nhánh, thực hiện các thủ tục thay đổi giấy phép, cung cấp dịch vụ báo cáo thuế và kế toán…uy tín và chuyên nghiệp!